Налоговая реформа 2026

Калькулятор УСН с НДС на 2026 год

Введите доходы — калькулятор покажет, освобождены ли вы от НДС, с какого месяца платить, какая ставка дешевле и сколько всего налогов.

Калькулятор УСН с НДС 2026

Пороги и ставки 2026: ФНС России, «НДС при УСН» (nalog.gov.ru); п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164 НК РФ в ред. закона № 425-ФЗ от 28.11.2025; коэффициент-дефлятор 1,090 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734).

Главное об НДС на УСН в 2026 году

20 млн ₽порог освобождения от НДС (доход за 2025 год)
5%спецставка при доходе до 272,5 млн ₽
7%при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽
22%общая ставка с вычетом входящего НДС

С 2025 года все организации и ИП на УСН — плательщики НДС, но большинство освобождено автоматически. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не больше 20 млн ₽. Если доход за 2026 год превысит 20 млн ₽, НДС придётся считать с 1-го числа следующего месяца. С 2027 года порог снижается до 15 млн ₽, с 2028 года — до 10 млн ₽.

5% или 22%: что выгоднее

Ставка 5% применяется без вычетов, 22% — с вычетом НДС, который вы платите поставщикам. 22% выгоднее, только если расходы с входящим НДС больше 77,3% выручки (для сравнения с 5%) или больше 68,2% (с 7%). Подробно — в калькуляторе выбора ставки. Спецставку выбирают минимум на 12 кварталов, но если начали её применять, отказаться можно в течение первых 4 кварталов.

Расчёт по сумме дохода

15 млн ₽20 млн ₽25 млн ₽30 млн ₽40 млн ₽50 млн ₽60 млн ₽80 млн ₽100 млн ₽150 млн ₽200 млн ₽250 млн ₽300 млн ₽400 млн ₽

Основание: ФНС России, «НДС при УСН» (nalog.gov.ru); п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164 НК РФ в ред. закона № 425-ФЗ от 28.11.2025; коэффициент-дефлятор 1,090 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734).

Частые вопросы

Нужно ли платить НДС на УСН в 2026 году?

Только если доход за 2025 год больше 20 млн ₽ или доход в 2026 году превысит 20 млн ₽. Остальные освобождены автоматически, уведомление подавать не нужно.

С какого момента платить НДС при превышении 20 млн ₽?

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход с начала года превысил 20 млн ₽.

Можно ли принять к вычету входящий НДС при ставке 5%?

Нет. При ставках 5% и 7% вычета входящего НДС нет (кроме НДС с авансов). Вычет есть только при общей ставке 22%.

Нужно ли подавать заявление на ставку 5%?

Нет, достаточно подать декларацию по НДС с налогом по ставке 5%.

Включается ли НДС в доход по УСН?

Нет, НДС, предъявленный покупателям, в доходы по УСН не включается.